Чи потрібно Платити Податки на Webmoney в Україні?

Автор: Джордж Хорхе Георгий в Советы блоггерам. Кто не лайкнул, тот Сергей Зверев!

Читайте как создать:
 

У зв’язку з останньою галасом навколо Webmoney, думаю у багатьох людей, які заробляють онлайн, виникло питання чи вказувати в податковій декларації дохід отриманий в Вебмані. Я прочитав купу новин і документів з цього приводу, він випитував у друзів вебмайстрів та блогерів і в підсумку отримував різні пояснення, адже Вебмані як би гроші, але не гроші, а зобов’язання виплати. Вообщем 50% говорило, що податок платити не треба бо це не гроші, другі 50% говорили що платити треба оскільки це все одно дохід.

Чи потрібно Платити Податки на Webmoney в Україні?

Я вирішив звернутися до мого друга адвокату Олександру Янковському, і послав йому відповідним запит на що отримав офіційну відповідь. Його Вам надаю. Він українською мовою, тим часом думаю багато буде зрозуміло, особливо висновки. Відповідь надано для ФОП 3-й категорії.

Отже, представляю вашій увазі відповідь на питання: “Чи варто платити податок на доходи, отримані в Webmoney в Україні?”. Підготовлено юристом Сергієм Ковтуном під керівництвом адвоката Олександра Янковського.

Вступ.

На Розгляд Надійшло питання з Наступний формулюванням: чи необходимо зазначаті у податковій декларації, яка складається фізічною особою-підприємцем прибуток, отриманий у системе «Webmoney», у Електрон одиниць WMR, WMZ, з урахуванням, что фізична особа-підприємець є платником єдиного податку 3 групи, за ставкою податку 5%.

І. Загальна частина.

1. зазначену Висновок Складення станом на 08 серпня 2013 року, з урахуванням вимог діючого законодавства України.

2. Під час практичного! Застосування дійсного Висновки бажано врахуваті Наступний:

- На момент его складання в Україні відслідковується підвіщена увага державних, Контролюючим ОРГАНІВ як до системи «Webmoney» безпосередно, так и до аналогічніх систем, яка проявляється у Тенденції невізнання ціх операцій Закону, тобто такими, что не у повну обсязі, на мнение податкової інспекції , відповідають вимоги законодавства України;

- Звернути Рамус на наявність відповідно виду ДІЯЛЬНОСТІ за КВЕД 2010 (у даного випадка необхідній КВЕД зазначену);

- На суму правочину и Отримання Електрон одиниць – відповідно до 291.4. ПКУ для платника 3 групи ОБСЯГИ доходу має НЕ перевіщуваті 3000000 гривень.

3. Під час складання висновка були вікорістані следующие матеріали та нормативно-правові акти України:

- Податковий кодекс України (далі – ПКУ);

- Цивільний кодекс України;

- Наказ Міністерства юстиції України «Про затвердження форм книги обліку доходів и книги обліку доходів и витрат та порядків їх ведення», від 15.12.2011, № +1637, Яким Затверджено «Порядок ведення книги обліку доходів платників єдиного податку Першої и Другої груп та платників єдиного податку третьої групи, Які НЕ є платниками податку на Доданий вартість »- далі Порядок;

- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

При розгляді питання враховано такоже відповідну судову практику, среди якої судів решение за ухвалив Окружного адміністративного суду м. Києва по делу N 2а-2541/12/2670 від 04.04.2012.

- КВЕД 2010;

- Інші норми чинного законодавства України, а такоже практика РОЗГЛЯДУ подібніх вопросам на сьогоднішній день, у тому чіслі неофіційна думка державних СЛУЖБОВЦІВ ДПС України и можливости конкурентів системи «WebMoney» .

ІІ. Аналіз та обґрунтування .

1. Відповідно до ст. 1.1. ПКУ, Податковий кодекс України регулює отношения, что вінікають у сфері Справляння податків и зборів, зокрема, візначає вічерпній ПЕРЕЛІК податків та зборів, что справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію Контролюючим ОРГАНІВ, повноваження и обов’язки їх посадових осіб під час Здійснення податкового контролю, а такоже відповідальність за Порушення податкового законодавства.

Стаття 15 ПКУ наводити визначення платників податку, согласно З якою платником податку вважається у тому чіслі и фізична особа – підприємець, яка має або одержує об’єкт оподаткування, провадиться діяльність, что є об’єктом оподаткування согласно з ПКУ або податковими законами України, або на якові покладаючи обов’язок Із Сплата податків та зборів согласно з чіннім законодавством України.

2. Об’єктом оподаткування , відповідно до п. 22.1 ПКУ, могут буті майно, товари, дохід (прибуток) або его частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операции з постачання товарів (робіт, послуг ) та інші про ‘єкти, візначені податковим законодавством, з наявністю якіх Податкове законодавство пов’язує Виникнення у платника податкового обов’язку . При цьом, аналізуючі положення ПКУ, зокрема п. 14.1. ПКУ, під доходом (прибутком) законодавець візначає Певної копійчаних суму платника податку, яка Отримала від усіх відів ДІЯЛЬНОСТІ (як на территории України, ее континентального шельфі у віключній (морській) Економічній зоне, так и за їх межами) в течение звітного ПЕРІОДУ в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах.

Положеннями п.п. 44.1. та 44.2. ПКУ візначається, что для оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та других показніків, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та / або податкових зобов’язань. Такі доходи и витрати обліковуються платниками податків на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, Фінансової звітності, других документів, пов’язаних з Обчислення и Сплата податків и зборів, ведення якіх предусмотрена законодавством.

Стаття 291.1. ПКУ, встановлен, что платники єдиного податку Першої и Другої груп та платники єдиного податку третьої та п’ятої групи, Які НЕ є платниками податку на Доданий ВАРТІСТЬ , ведуть книгу обліку доходів Шляхом щоденно, за підсумкамі робочі дні, відображення отриманий доходів .

Согласно з ст. 296.1.2. ПКУ, платники єдиного податку третьої та п’ятої групи, Які є платниками податку на Доданий ВАРТІСТЬ, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, что Встановлені центральним органом віконавчої власти, что Забезпечує формирование государственной Фінансової політики.

Пунктом 1 Порядку встановлен, что Фізичні особи – підприємці , что звертаючись спрощений систему оподаткування та є платниками єдиного податку Першої и Другої груп, а такоже платники єдиного податку третьої групи, Які НЕ є платниками податку на Доданий ВАРТІСТЬ , ведуть книгу обліку доходів (далі – книга), у Якій щоденно, за підсумкамі робочі дні, відображають отрімані доходи . У Книзі Відображається Фактично получил сума доходу від провадження ДІЯЛЬНОСТІ Із сумарно підсумком за місяць, квартал, рік.

3. За своєю правовою природою и суттю, електронні одиниці «WebMoney», зокрема « WMR» та «WMZ» (далі – електронні одиниці) є відповіднім Електрон записів Виключно для обліку проведення операцій з уступки прав вимоги. Дійсне підтверджується відповіднімі угідь, Які укладаються между користувачем и сервісом «WebMoney».

Відповідно до статті 512 Цивільного кодексу України, кредитор у зобов’язанні может буті чинний іншою особою внаслідок передання ним своих прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги). Відповідно до ч. 3. ст. 656 Цивільного кодексу України, предметом договору купівлі-продажу может буті право вимоги, если Вимога НЕ має особіст характеру.

Слід Зазначити, что ПКУ у п. 14.1.255 візначає, что відступлення права вимоги є операція з переуступки кредитором прав вимоги Боргу третьої особи новому кредитору з попередня або наступна компенсацією вартості такого Боргу кредитору або без такой компенсації. Аналізуючі положення чинного законодавства України, компенсація вартості, про что йдет у п. 14.1.225, в порядку ПКУ візначається у якості доходу, если така компенсація віражається у готівковій чи безготівковій форме, у зв’язку з чим такий дохід может трактуватісь як отриманий від Здійснення підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ.

Положення п. 135.5.14 ПКУ встановлює, что суми коштів (других відів компенсації), отрімані платником податку як оплата товарів (Виконання робіт, Надання послуг), відвантаженіх у период перебування такого платника на спрощеній сістемі оподаткування, обліку та звітності, з якіх НЕ БУВ сплачений єдиний податок, включаються до доходу (без урахування сум податку на Доданий ВАРТІСТЬ, что надійшлі у вартості таких товарів (Виконання робіт, Надання послуг) у звітному податкових періоді Отримання таких коштів (других відів компенсації). При цьом, керуючий положенням п. 137.1. ПКУ, дохід від Надання послуг та виконан робіт візнається за Датою Складення акту або Іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, Який підтверджує виконан робіт або Надання послуг.

Отже, з наведенням норм вбачається, что у разі, коли платник податку – (у даного випадка – фізична особа – підприємець, что находится на спрощеній сістемі оподаткування 3-ої групи), получила у якості плати за надані послуги від резидента чи нерезидента України електронні одиниці на «рахунок» у системе «WebMoney» , платник податку має здійсніті облік такой операции у Книзі обліку доходів, Заповнена відповідній рядок. У якості первинних документів, а такоже відомостей, что належно чином могут підтвердіті Цю господарську операцію буде наявність відповідного договору з Гарантом «WebMoney », підпісаного акту з Гарантом «WebMoney», а такоже внесені Відомості до Книги, что складаються з індівідуального номером (кодом) Електронної одиниці, отріманої у якості оплати за послуги.

Відповідно до пункту 165.1.36. ПКУ, доходом, Який НЕ включається до розрахунку загально місячного (річного) оподатковуваного доходу є дохід фізичної особи – підприємця, з которого сплачується єдиний податок согласно Із спрощений системою оподаткування відповідно до цього Кодексу. Тобто, відображення у декларації зазначену доходу не потрібне.

Таким чином, на перший погляд, ВРАХОВУЮЧИ віщезазначене, відображення у податковій декларації фізичної особи отриманий у системе «Webmoney» доходу у Електрон одиниць WMR, WMZ можливо НЕ Здійснювати, если така операція (относительно отріманої оплати) належно чином відображена платником податку у Книзі обліку доходів , з обов’язковим врахування того, что з несприятливого боці, ймовірно, це может вплінуті лишь на розмір ставки оподаткування відповідного доходу, Який, согласно з положенням п. 293.4 ПКУ, встановлюється для платників єдиного податку Першої – третьої и п’ятої груп у размере 15 відсотків, если отриманий при застосуванні Іншого способу розрахунків, чем передбачення Розділом XIV ПКУ.

Альо ВРАХОВУЮЧИ все віщевікладене, нужно звернути Рамус й на Наступний, что є найголовнішім при вірішенні поставленого запитання.

Чінне Податкове законодавства містіть норми Які, на мою думку, є колізійнімі (суперечлівімі) относительно других, при цьом, принцип правомірності платника податку, встановлений п. 4.1.4. ПКУ, может буті нівельованій ДПА. Справа у Наступний.

Пункт 291.6. ПКУ встановлює, что платники єдиного податку повінні Здійснювати розрахунки за відвантажені товари (віконані роботи, надані послуги) Виключно в грошовій форме (готівковій та / або безготівковій) .

Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку», №1688 від 21.12.2011, Затверджено форму податкової декларації платника єдиного податку, яка має містіть Наступний (витяг):

Розділ IV. ПОКАЗНИКИ господарської ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ платників єдиного податку III ГРУПИ

Назва сертифіката №

код рядка

Пояснення относительно Заповнення

1

2

3

Сума доходу за звітний (податковий) період, что оподатковується за ставкою 3 відсотки

11

Заповнюють платники єдиного податку третьої групи , что сплачують податок у размере 3% доходу та є платниками ПДВ, согласно з Розділом V ПКУ .

Вказується дохід, отриманий в течение податкового (звітного) ПЕРІОДУ в грошовій форме (готівковій та / або безготівковій), матеріальній або нематеріальній форме, відповідно до ст. 292 ПКУ .

До складу доходу такоже включаються сума кредіторської заборгованості, за Якою минувши рядків позовної терміну давнини, та ВАРТІСТЬ безоплатно отриманий в течение звітного ПЕРІОДУ товарів (робіт, послуг) ( п. 292.3 ПКУ ).

Показник рядка переноситься з графи 7 Книги обліку доходів и витрат

Сума доходу за звітний (податковий) період, что оподатковується за ставкою 5 відсотків

12

Заповнюють платники єдиного податку третьої групи , что сплачують податок у размере 5% доходу (ПДВ включено до складу єдиного податку).

Вказується дохід, отриманий в течение податкового (звітного) ПЕРІОДУ в грошовій форме (готівковій та / або безготівковій), матеріальній або нематеріальній форме, відповідно до ст. 292 ПКУ .

До складу доходу такоже включаються сума кредіторської заборгованості, за Якою минувши рядків позовної терміну давнини, та ВАРТІСТЬ безоплатно отриманий в течение звітного ПЕРІОДУ товарів (робіт, послуг) ( п. 292.3 ПКУ ).

Показник рядка переноситься з графи 7 Книги обліку доходів

Сума доходу, что перевіщує ОБСЯГИ, Встановлені підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України , у звітному (податковий) періоді

13

Відображається сума доходу, что перевіщує 3 млн. Грн. ( Пп.1 п. 293.4 ПКУ ).

Переноситися сума відповідного доходу з графи 9 Книги обліку доходів або Книги обліку доходів и витрат

Сума доходу, отриманий при застосуванні Іншого способу розрахунків, чем предусмотрена пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковий) періоді

14

Відображається дохід, отриманий при застосуванні Іншого способу розрахунку, чем зазначені в п. 291.6 ПКУ (пп.3 п. 293.4 ПКУ). Переноситися сума відповідного доходу з графи 9 Книги обліку доходів або Книги обліку доходів и витрат
Сума доходу, отриманий від Здійснення відів ДІЯЛЬНОСТІ, Які не дають права на! Застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковий) періоді

15

Відображається дохід, отриманий від Здійснення відів ДІЯЛЬНОСТІ, Які не дають права застосовуваті спрощений систему оподаткування ( пп.4 п. 293.4 ПКУ ).

Переноситися сума відповідного доходу з графи 9 Книги обліку доходів або Книги обліку доходів и витрат

Кольори віділено відповідну рядок, яка заповнюється у випадка, коли суб’єкт господарювання получил суму доходу при ІНШОМУ застосуванні розрахунків, чем наведено чіннім ПКУ. Тобто, ця норма ПКУ Фактично допускає и зобов’язує Зазначити у декларації дохід, отриманий іншім способом.

У тій же година підпункт 7 пункту 299.15 ПКУ встановлює, что свідоцтво платника податку анулюється за рішенням Контролюючим органу у випадка! Застосування платником єдиного податку Іншого способу розрахунків, чем зазначені у пункті 291.6 статті 291 ПКУ, у рядків – в Останній день податкового (звітного) ПЕРІОДУ , в якому допущено такий способ розрахунків.

Тобто, если Податковий перевіркою у визначених п. 299.15. ПКУ рядків буде встановлен, что суб’єкт господарювання здійснів розрахунок и получил дохід іншім способом, чем ті предусмотрена ПКУ, свідоцтво такого платника податку может буті анульоване.

ВИСНОВОК:

Підсумовуючі віщевікладене, для практичного вирішенню ситуации – як оподаткуваті дохід, отриманий за надані послуги у Електрон одиниць WMR, WMZ системи «Webmoney», та патенти, війт за Межі поставленого запитання, результатом которого є наступна Рекомендація:

ВРАХОВУЮЧИ наявний, відому и доступні інформацію, для унікнення ймовірніх перевірок и! застосування органами ДПА норм відповідальності за Порушення податкового законодавства (з поміж Іншого – Скасування Свідоцтва платника Єдиного податку) вбачається, что найоптімальнішім рішенням є оподаткування доходу, отриманий платником (фізічною особою) у Електрон Одиниця WMR, WMZ системи «Webmoney» за відповідною ставкою, в порядку діючого законодавства України, Яким врегульовано порядок оподаткування фізичних осіб.

_____________________

Отже, висновок простіше – так, бажано вказувати дохід, отриманий в Webmoney ФО-П (так само як і фіз. Особи) бажано вказувати, але в декларації фізичної особи. Тим часом, треба обов’язково стежити за дуже швидко мінливим законодавством України, оскільки дані висновки актуальні тільки за станом на початок серпня 2013 року.

До речі не забувайте, що виводити кошти, отримані в Webmoney необов’язково, їх можна і обміняти, наприклад я використовую службу Wmbuysell . Що і Вам раджу.

Також не забувайте, що Webmoney самі не з’являються у Вашому гаманці, їх треба заробляти !

Вдалого вебманінга, друзі!


Доступний переклад: Русский English Deutsch Español Italiano Português Norge Hrvatski Česko Polski

Напишите свое мнение

Ваш email никогда не будет показан для публичного обозрения.
*
*